小型公司定义

• 年营业额不超过50亿印尼盾
• 资产总额不超过5亿印尼盾
• 员工人数少于20人
• 非上市公司

会计制度要求

基础要求

账簿设置

• 现金/银行日记账
• 收入明细账
• 支出明细账
• 应收应付账

凭证管理

• 收据保管
• 发票管理
• 合同存档
• 银行单据

记账规则

• ✨ 基本原则：使用印尼语、采用印尼盾、权责发生制、及时记录
• ✨ 账务处理：收入确认、成本核算、费用归集、资产管理

财务报表

必备报表

• 资产负债表：流动资产、固定资产、流动负债、所有者权益
• 损益表：营业收入、营业成本、营业费用、净利润

编制要求

• 每月编制
• 按期归档
• 保存完整
• 真实准确

税务申报

月度申报

• 增值税（如适用）：申报期限次月20日前，税率11%，零申报要求
• 预提所得税：工资薪金（PPh 21）、服务费用（PPh 23）、租金支出（PPh 4(2)）、其他预提税

年度申报

• 企业所得税：截止日期次年4月30日，税率0.5%（最终税率），计算基础为营业收入
• 申报材料要求：SPT表格填报、财务报表附注、其他必要附件

纳税义务

主要税种

• 营业税：最终所得税，按营收征收，月度申报，年度汇算
• 其他税费：印花税、地方税、规费、社保费用

税收优惠

• 小微企业优惠
• 特定行业减免
• 区域性优惠
• 疫情扶持政策

合规要求

• 记账要求：使用印尼语、采用印尼盾、保存年限10年、电子化管理
• 报税要求：按期申报、准时缴纳、凭证完整、资料真实
• 档案管理：会计凭证、纳税单据、申报资料、往来单证

常见问题

• Q：小型公司是否必须请会计？
  A：建议配备专职或兼职会计，确保合规。
• Q：可以自行报税吗？
  A：可以，但建议寻求专业指导，避免错误。
• Q：需要审计吗？
  A：小型公司一般无强制审计要求，除特殊情况。

实用建议

日常管理

• 凭证管理：及时整理、分类存档、定期核对、妥善保管
• 账务处理：及时记账、定期对账、按月结账、核对一致

税务管理

• 按期申报
• 及时缴纳
• 保留凭证
• 注意期限