税务基础

主要税种

企业所得税 (CIT)

• 标准税率：20%
• 中小企业优惠税率
• 应纳税所得额计算
• 纳税期限

增值税 (VAT)

• 标准税率：7%
• 零税率情况
• 免税项目
• 进项/销项税额

预提所得税 (WHT)

• 股息红利
• 特许权使用费
• 服务费
• 利息收入

✨ 定期申报

• 月度申报
• 半年度申报
• 年度申报

✨ 申报截止期

• VAT：次月15日前
• WHT：次月7日前
• CIT：150天内
• 年度报表：5个月内

税务登记

基本要求

首次登记

• 税务ID申请
• VAT登记
• 纳税人身份
• 登记表格

所需材料

• 公司注册文件
• 股东信息
• 经营地址证明
• 法人身份证明

税务申报

增值税申报

申报内容

• 销项税额
• 进项税额
• 应纳税额
• 退税申请

注意事项

• 发票管理
• 进项抵扣
• 零申报要求
• 逾期处罚

所得税申报

半年度预缴

• 计算基础
• 申报时间
• 预缴金额
• 调整方法

年度汇算

• 收入确认
• 费用扣除
• 税收优惠
• 亏损结转

税收优惠

投资优惠

BOI优惠

• 免税期限
• 适用条件
• 申请程序
• 优惠内容

特殊区域优惠

• 经济特区
• 工业园区
• 自由贸易区
• 科技园区

行业优惠

• 高新技术
• 环保项目
• 农业加工
• 服务业

税务稽查

稽查重点

• 收入完整性
• 成本真实性
• 发票合规性
• 纳税及时性

应对准备

• 资料整理
• 账务核对
• 发票管理
• 说明准备